09 công thức tính thuế TNCN cần biết 2021

Bên cạnh việc nộp thuế thu nhập từ tiền lương, các khoản thu nhập khác nhau cũng cần nộp thuế TNCN và có mức thuế suất khác nhau. Bài viết này EasyCA sẽ tổng hợp những công thức tính thuế TNCN cần biết 2021.

Công thức tính thuế TNCN 2021 có gì khác so với những năm trước?

Trong năm 2021, công thức tính thuế TNCN sẽ có những thay đổi dẫn tới công thức tính thuế cũng thay đổi so với các năm trước đó. EasyCA tóm gọn lại một số thay đổi về khoản thuế này:

Tăng mức giảm trừ gia cảnh từ 9 lên 11 triệu đồng cho người nộp thuế và giảm trừ 4,4 triệu đồng/tháng với mỗi người phụ thuộc
Có 16 khoản thu nhập sẽ được miễn trừ thuế TNCN

Cách tính thuế TNCN phải đóng từ các khoản thu nhập

Ngoài thu nhập từ tiền lương, người nộp thuế thu nhập cá nhân cũng sẽ phải nộp thuế từ các khoản thu nhập khác. Cụ thể:

Tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công

Thu nhập tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công là khoản thu nhập sau khi đã trừ các khoản

Giảm trừ gia cảnh
Khoản bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện
Khoản từ thiện, khuyến học, nhân đạo.

Công thức tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công có thể được tóm gọn lại như sau:

Thuế TNCN phải nộp = (Tổng thu nhập – các khoản được miễn – các khoản giảm trừ) x thuế suất

Trong đó, có 3 cách để tính mức thuế suất cần phải nộp:

Cách 1: Tính thuế suất theo lũy tiến từng phần, áp dụng cho cá nhân có cư trú và ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên.
Cách 2: Thuế suất 10% với cá nhân có cư trú, ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động
Cách 3: Thuế suất 20% với cá nhân không cư trú

Tính thuế TNCN từ kinh doanh

Đối với cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh sẽ cần nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên 100 triệu/năm. Theo đó, công thức tính thuế như sau

Thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế x phần trăm thuế suất

Thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế x phần trăm thuế suất

Lưu ý, doanh thu tính thuế là khoản tiền phát sinh từ hoạt động bán hàng, gia công, tiền hoa hồng, tiền cung cấp dịch vụ, sản phẩm. Nếu cá nhân sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì phần doanh thu này sẽ được tính dựa trên hoá đơn. Ngược lại, nếu cá nhân không tự xác định được doanh thu hoặc xác định mức doanh thu không phù hợp thì cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ tính toán mức doanh thu phải tính thuế của cá nhân kinh doanh đó.

Mức phần trăm tính thuế được tính theo bảng dưới đây

Tính thuế TNCN từ hoạt động cho thuê tài sản

Những đối tượng phải nộp thuế TNCN từ hoạt động cho thuê tài sản có doanh thu trên 100 triệu/năm, bao gồm:

“Cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú;

Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển;

Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.”

(Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC ban hành ngày 15 tháng 06 năm 2015)

Công thức tính thuế TNCN từ hoạt động cho thuê tài sản như sau:

Thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế x 5%

Doanh thu tính thuế được xem là khoản tiền mà bên thuê trả bên cho thuê theo hợp đồng, bao gồm cả khoản tiền phạt, tiền bồi thường theo thoả thuận. Nếu bên thuê thanh toán chi phí thuê nhiều năm thì doanh thu tính thuế được xem là doanh thu theo một lần trả tiền.

Tính thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng

Với các loại quà tặng, thừa kế là chứng khoán, cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, vốn trong công ty, quyền sử dụng đất đai,… người được tặng phải nộp thuế TNCN theo công thức

Thuế TNCN phải nộp = thu nhập tính thuế x 10%

Trong đó, khoản thu nhập tính thuế được tính là phần giá trị quà tặng vượt quá 10 triệu đồng.

Tính thuế TNCN từ trúng thưởng

Tương tự với khoản tính thuế từ quà tặng, thừa kế, nếu người nộp thuế có thu nhập từ trúng thưởng, người nộp thuế phải nộp lại khoản tiền với giá trị giải thưởng vượt quá 10 triệu đồng theo mức đóng thuế 10%. Cụ thể công thức như sau:

Thuế TNCN phải nộp = giá trị giải thưởng vượt 10 triệu đồng x 10%

Tính thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản

Khi sang tên và chuyển nhượng bất động sản, người nộp thuế phải đóng thuế 2% dựa trên giá chuyển nhượng

Thuế TNCN phải nộp = giá trị chuyển nhượng x 2%

Tính thuế TNCN từ đầu tư vốn

Với các khoản thu nhập từ đầu tư vốn, theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nộp thuế sẽ cần đóng một khoản tiền tương đương 5% mức thu nhập chịu thuế.

Thuế TNCN phải nộp = thu nhập tính thuế từ đầu tư vốn x 5%

Tính thuế TNCN từ tiền bản quyền

Nếu người nộp thuế có khoản thu nhập từ tiền bản quyền vượt trên 10 triệu đồng thì phải thực hiện nghĩa vụ thuế với mức phần trăm nộp thuế là 5%.

Thuế TNCN phải nộp = thu nhập từ bản quyền vượt 10 triệu đồng x 5%

Tính thuế TNCN từ nhượng quyền thương mại

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, người nộp thuế sẽ phải đóng thuế 5% với số tiền vượt quá 10 triệu đồng theo giá trị hợp đồng nhượng quyền.

Thuế TNCN phải nộp = giá trị hợp đồng nhượng quyền vượt 10 triệu đồng x 5%

Lời kết

Trên đây EasyCA đã tổng kết lại 9 công thức tính thuế TNCN từ các khoản thu nhập mà người nộp thuế cần chú ý. Hiện nay, các cá nhân và tổ chức đã có thể tự quyết toán thuế TNCN qua mạng. Khi quyết toán thuế, cá nhân và tổ chức dựa vào các công thức này tính toán số tiền thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.

Trong quá trình giao dịch trực tuyến với cơ quan thuế, người nộp thuế có thể tham khảo sử dụng chữ ký số để thay thế chữ ký tay và gia tăng mức độ bảo mật của giao dịch. EasyCA là một trong những nhà cung cấp chữ ký số đạt chuẩn quốc tế FIPS PUB 140-2. Liên hệ nhận tư vấn MIỄN PHÍ ngay:

Hotline: 0981 772 388 – 1900 56 56 53

Website: https://easyca.vn

Email: contact@softdreams.vn

Facebook: https://www.facebook.com/easyca.vn/